Le principe du PER
Le plan d'épargne retraite individuel (PER) permet de se constituer une épargne disponible en principe au moment du départ à la retraite, en capital, en rente, ou un mélange des deux. Son atout principal : les versements volontaires peuvent être déduits du revenu imposable, dans certaines limites.
Combien pouvez-vous déduire ?
Pour un salarié, le plafond correspond en général à 10 % des revenus professionnels de l'année précédente, avec un minimum de 4 710 € et un maximum de 37 680 € en 2026. Les indépendants disposent d'un plafond spécifique, souvent plus élevé. Votre plafond disponible figure sur votre avis d'imposition.
La loi de finances pour 2026 a apporté trois changements importants :
- les plafonds non utilisés peuvent désormais être reportés sur 5 ans (au lieu de 3) ;
- les versements effectués à partir de 70 ans ne sont plus déductibles ;
- les prélèvements sociaux sur les gains passent à 18,6 % à la sortie.
Un avantage qui dépend de votre taux d'imposition
L'économie d'impôt est égale au montant versé multiplié par votre tranche marginale d'imposition (TMI). Pour un versement de 3 000 € :
| Votre TMI | Économie d'impôt estimée |
|---|---|
| 0 % | 0 € |
| 11 % | 330 € |
| 30 % | 900 € |
| 41 % | 1 230 € |
Attention : cet avantage est en partie un décalage d'impôt. À la sortie en capital, la part correspondant aux versements déduits est imposée au barème de l'impôt sur le revenu. Le PER est donc particulièrement intéressant quand votre taux d'imposition actuel est plus élevé que celui que vous aurez à la retraite.
« Sans s'enfermer » : les cas de sortie anticipée
L'épargne est bloquée jusqu'à la retraite, avec des exceptions : achat de la résidence principale (pour les versements volontaires), et accidents de la vie (invalidité, décès du conjoint, surendettement, fin de droits au chômage, cessation d'activité après liquidation judiciaire…). Il est aussi possible de transférer un PER vers un autre PER si le contrat ne vous convient plus.
Les questions à se poser avant d'ouvrir un PER
- Quel est mon taux d'imposition aujourd'hui, et quel sera-t-il probablement à la retraite ?
- Ai-je déjà une épargne disponible suffisante pour mes projets à court et moyen terme ?
- Quels sont les frais du contrat et les supports proposés ?
- Comment le contrat est-il géré à l'approche de la retraite (gestion pilotée, sécurisation progressive) ?
Pour estimer l'impôt économisé et le capital obtenu, testez le simulateur PER.
Article à vocation pédagogique, à jour au 31 octobre 2026. Il ne constitue pas un conseil personnalisé : chaque situation mérite une analyse spécifique.
